Avantages sociaux imposables de l'IRS pour une voiture de fonction

L'Internal Revenue Service compte les avantages sociaux - biens, services et expériences donnés aux employés en plus des salaires standard - comme une forme de revenu imposable. Dans la plupart des cas, le temps passé à utiliser votre voiture de société à des fins personnelles est considéré comme un avantage en nature imposable, et si votre petite entreprise vous verse un salaire, vous devez de l'impôt sur l'équivalent financier de cet avantage. Bien que l'achat ou la location d'une voiture par l'intermédiaire de votre entreprise puisse être une bonne idée, cela peut ne pas faire beaucoup de différence si vous utilisez principalement le véhicule pour un usage personnel. L'IRS traite les avantages sociaux comme des salaires à des fins fiscales.

Utilisation professionnelle ou personnelle

L'utilisation d'une voiture de fonction à des fins professionnelles n'est pas considérée comme un avantage en nature, tandis que l'usage personnel est un avantage en nature imposable. L'utilisation personnelle d'une voiture de société comprend les trajets domicile-travail, les courses ou le fait de permettre à un membre de la famille qui n'est pas un employé de l'entreprise d'utiliser le véhicule.

Les différences de tenue de registres

Si une employée ne fait pas le suivi du kilométrage parcouru dans la voiture de société, séparés par une utilisation personnelle et professionnelle, alors toute son utilisation de la voiture de société est considérée comme un avantage en nature à des fins fiscales. Elle déduirait alors le coût d'utilisation de la voiture à des fins professionnelles comme dépense dans sa déclaration de revenus. Si elle garde un relevé de kilométrage et le soumet à son employeur, l'IRS ne considère que la valeur équivalente de son utilisation personnelle en plus de son salaire normal.

Méthodes de calcul

Vous avez le choix entre trois calculs: la règle d'évaluation de la location automobile, la règle des cents par mile ou la règle du trajet domicile-travail.

Règle d'évaluation du crédit-bail automobile

Pour un véhicule loué, utilisez la règle d'évaluation de la location automobile. Déterminez la juste valeur marchande du véhicule le premier jour où un employé l'utilise à des fins personnelles. Recherchez la valeur de location annuelle dans la publication 15-B de l'IRS. Multipliez la valeur annuelle du bail par le pourcentage de temps pendant lequel l'employé a utilisé cette voiture à des fins personnelles, par rapport à son utilisation à des fins professionnelles.

Règle des cents par mile

Selon la règle des cents par mile, chaque mile personnel parcouru par un employé est considéré comme 54,5 cents de salaire, à partir de 2018. Si l'entreprise ne fournit pas le carburant pour le véhicule, déduisez 5,5 cents par mile.

Règle de navettage

Selon la règle de navettage, chaque direction du trajet d'un employé à l'aide d'un véhicule professionnel est considérée comme un salaire de 1,50 $.

Exceptions aux règles relatives aux avantages sociaux

Une petite utilisation personnelle d'une voiture de société n'est pas considérée comme un avantage marginal. De brefs détours pendant les affaires de l'entreprise, comme s'arrêter pour prendre le déjeuner sur le chemin du retour au bureau depuis le bureau d'un client, sont autorisés à titre professionnel. De plus, les déplacements occasionnels dans un véhicule de société, comme être pris dans un embouteillage jusqu'à la fermeture du bureau et devoir conduire la voiture de société pour rentrer chez eux, ne sont pas considérés comme un avantage marginal.