Types d'états en comptabilité

Un relevé, en termes comptables, est synonyme de «rapport». Il existe plusieurs états comptables communs, qui reposent tous sur les mêmes données comptables mais qui sont préparés pour des raisons différentes afin de montrer différentes perspectives sur la santé et la performance financières de l'entreprise. Ces déclarations sont présentées dans des formats standardisés afin de permettre une analyse financière objective par les propriétaires d'entreprise, les dirigeants, les investisseurs, les vendeurs, les établissements de crédit et les autorités fiscales.

Définition

Un état financier est en fait un ensemble de quatre états comptables distincts: un bilan, un état des résultats, un état des flux de trésorerie et un état des capitaux propres de l'actionnaire ou du propriétaire. Ensemble, ils donnent non seulement une image de la santé financière de l'entreprise, mais ils peuvent également aider à identifier les tendances afin de corriger les problèmes et de profiter des opportunités.

Bilan

Un bilan est un état de la situation financière d'une entreprise à un moment donné, généralement en fin de mois ou en fin d'année. Il montre que les actifs de la société sont égaux aux passifs plus les capitaux propres. Les actifs du bilan sont représentés soit à long terme, tels que les bâtiments, le mobilier et l'équipement, soit à court terme, tels que les stocks, les créances et les liquidités à la banque. Les passifs à long terme comprennent des éléments tels que les prêts, tandis que les passifs à court terme comprennent les créditeurs. Les capitaux propres du propriétaire sont le compte de capital du propriétaire indiquant combien il a investi dans son entreprise.

Comptes de résultat

Le compte de résultat est parfois appelé «compte de résultat». Il révèle la performance financière d'une entreprise en catégorisant les sources de revenus et de dépenses. Contrairement à un bilan qui donne un aperçu de la situation financière d'une entreprise à un moment donné, un compte de résultat montre les performances d'une entreprise sur une période donnée, généralement par mois, trimestre ou année.

Déclaration des fonds propres du propriétaire

Un état des capitaux propres détaille les changements dans les capitaux propres qui se sont produits au cours d'une période donnée. Il montre le solde des capitaux propres du propriétaire au début de la période, plus les contributions effectuées après cette date, plus le montant des bénéfices réinvestis et moins les fonds que le propriétaire a retirés.

État des flux de trésorerie

L'état des flux de trésorerie est un rapport sur les liquidités entrées et sorties. Il catégorise la source et le montant des liquidités reçues, comme les ventes, les intérêts créditeurs et les prêts, ainsi que les types de dépenses payées, comme la masse salariale, les paiements de prêts, les taxes et les achats d'équipement. Peu importe que les revenus ou les dépenses soient à long ou à court terme.

Rapports sur les états financiers

Il existe trois types de rapports sur les états financiers en fonction du niveau des assurances fournies quant à leur exactitude et leur exhaustivité: compilation, examen et audit. Une compilation est un rapport d'états financiers basé sur les informations fournies par la direction; il n'a pas été examiné par des comptables externes. Il n'est pas garanti qu'il adhère aux principes comptables généralement reconnus, connus sous le nom de PCGR, et ne comprend généralement qu'un bilan et un compte de résultat. Un examen contient l'assurance d'un comptable externe que les PCGR ont été respectés, mais le rapport est moins examiné que l'audit, qui oblige le comptable externe à vérifier tous les registres comptables et les preuves à l'appui. Les états financiers audités ont le poids d'une garantie du cabinet d'audit que les états financiers sont exacts et complets.