Comment fonctionne une entreprise appartenant à un employé?

Un plan d'entreprise appartenant à un employé est plus communément appelé «plan d'actionnariat salarié» (ou ESOP), mais le nom transmet le bon message: dans un ESOP, les employés reçoivent des actions de l'entreprise dans le cadre de la rémunération pour travaillant dans l'entreprise, faisant de ces employés des actionnaires de l'entreprise. Bien que ce type de régime puisse présenter des avantages pour les employés, il est également souvent avantageux pour l'entreprise elle-même en matière d'impôts. Parmi les exemples d'entreprises ESOP bien connues, citons Penmac, qui appartient à 100% aux employés, ainsi que Publix Super Markets et WinCo Foods, qui appartiennent à plus de 50% aux employés, selon le National Center for Employee Ownership.

Raisons pour les entreprises ESOP

NCEO estime qu'en 2018, il existe environ 7000 régimes d'actionnariat salarié couvrant plus de 14 millions de travailleurs. Selon les estimations, 9 millions d'employés participent à des plans d'intéressement et de bonus en actions qui investissent un montant important dans les actions de l'entreprise.

Selon NCEO, il existe trois raisons principales pour lesquelles une entreprise appartient à ses employés. Cela pourrait être dû au fait que le propriétaire initial d'une société privée quitte, alors l'organisation achète ces actions avec des contributions déductibles d'impôt au régime. Un ESOP peut également emprunter de l'argent pour acheter des actions de propriétaires existants, après quoi il verse une contribution déductible d'impôt au plan de remboursement du prêt. Enfin, une entreprise peut proposer un ESOP uniquement pour offrir un avantage supplémentaire à ses employés.

Comment fonctionnent les entreprises ESOP

Lorsqu'une entreprise souhaite devenir la propriété de ses employés, elle crée une fiducie à laquelle elle verse des contributions annuelles, qui sont ensuite versées aux comptes individuels des employés au sein de cette fiducie. La façon dont une entreprise attribue les contributions aux employés varie selon les organisations. Certains attribuent le stock au prorata de la rémunération, tandis que d'autres le donnent en fonction des années de service.

Un employé doit devenir investi dans un plan ESOP avant de pouvoir voir les avantages du programme, ce qui signifie qu'il est admissible à recevoir un pourcentage croissant de ses comptes individuels au cours des années où il travaille dans l'entreprise. Les plans d'acquisition peuvent être soit une «falaise de trois ans», ce qui signifie qu'un employé est acquis à 100% après trois ans mais pas du tout avant cette date, ou une «cote de six ans», dans laquelle le pourcentage acquis pour un employé va de 20% entre deux et six ans de service.

Lorsqu'un employé quitte l'entreprise, les actions qu'elle possède sont vendues et elle reçoit les bénéfices, en fonction du montant qu'elle a investi dans le plan.

Avantages d'un ESOP

Il existe un certain nombre d'avantages fiscaux pour une entreprise appartenant à ses employés. Par exemple, les contributions d'actions au régime sont déductibles d'impôt, tout comme les contributions en espèces. En outre, les contributions à l'ESOP utilisées pour rembourser un prêt contracté par le plan sont déductibles d'impôt. Les vendeurs d'une société appartenant à des employés qui sont des sociétés C reçoivent un report d'impôt lorsqu'ils réinvestissent le produit de la vente dans d'autres titres, tant que l'ESOP détient 30% des actions de la société.

Pour les sociétés S, le pourcentage de propriété détenu par l'ESOP ne paie pas d'impôt fédéral sur le revenu et ne paie souvent pas non plus l'impôt sur le revenu de l'État. Par exemple, si un ESOP détient 50% des actions, il n'y a pas d'impôt sur 50% des bénéfices. Enfin, les dividendes qui sont transmis par les employés, réinvestis par les travailleurs dans les actions des employés ou utilisés pour payer un prêt ESOP - tous sont déductibles d'impôt.

Pour les employés, il y a un avantage que les employés ne paient pas d'impôt sur les cotisations à l'ESOP, uniquement sur la distribution du compte après avoir quitté l'entreprise. Cependant, un employé peut transférer cette distribution à un autre régime de retraite, tel qu'un IRA.