Comment calculer les taux d'imposition marginaux et moyens

Payer des impôts n'est jamais agréable, ce qui explique peut-être pourquoi tant d'Américains se plaignent souvent des impôts qu'ils paient dans un langage qui gonfle les pourcentages qu'ils paient. Ouais, c'est si mauvais! Eh bien, non, ce n'est probablement pas le cas. Pour comprendre pourquoi, considérez la différence entre un impôt marginal et un taux d'imposition moyen.

Qu'est-ce qu'un taux d'imposition moyen?

Pour comprendre la signification d'un «taux d'imposition moyen», considérez un instant notre système d'imposition progressif (ou «progressif») aux États-Unis. Vous n'avez pas besoin d'entrer dans tous les détails des tranches d'imposition actuelles. En examinant uniquement les deux tranches les plus basses, vous aurez une idée de ce que signifie un taux d'imposition moyen - dans ce cas, le taux d'imposition moyen que vous paierez sur vos impôts fédéraux sur le revenu.

La tranche la plus basse commence avec un revenu imposable nul et va jusqu'à 9 525 $. Le taux d'imposition dans ce premier - la tranche la plus basse - est de 10 pour cent. La tranche suivante commence à 9 526 $ et se termine à 38 700 $. Le taux d'imposition pour cette deuxième tranche est de 12%.

Si votre revenu imposable total pour 2018 est de 37000 $, vos impôts correspondent au total de tous les impôts dus à la fois dans la tranche la plus basse - 10% de 9525 $, soit 952,50 $ - et dans la tranche suivante, soit 12% de la différence entre 37000 $ et 9526 $, ce qui équivaut à 3296,88 $. Ajouter les taxes dues entre les deux parenthèses, pour un total de 4 249,38 $.

Quel est le taux d'imposition moyen dans ce cas? C'est 4 249,38 $, le total des impôts que vous avez payé, divisé par votre revenu total, 37 000 $. Votre taux d'imposition moyen est de 0,1148. Exprimé en pourcentage précis à deux endroits, il est de 11,48%.

Qu'est-ce qu'un taux d'imposition marginal?

Techniquement parlant, le taux marginal d'imposition est le taux de pourcentage dans une tranche donnée. Le taux marginal de la première tranche est de 10% et le taux marginal de la seconde tranche de 12%. De manière informelle, lorsqu'une personne autre qu'un CPA parle de son taux d'imposition marginal, elle parle presque du taux qu'elle paie à sa tranche d'imposition la plus élevée. Cela peut conduire à des malentendus.

Qu'en est-il des taux marginaux d'imposition que vous ne comprenez pas?

Benjamin Franklin a probablement été le premier à noter que «dans ce monde, on ne peut dire rien de certain, sauf la mort et les impôts». Il est intéressant de noter que malgré le fait que mourir est bien pire que de payer des impôts, nous nous plaignons généralement davantage des impôts. C'est souvent ainsi que commencent des reproches comme celui-ci: "Je paie maintenant 37 pour cent (ou" plus d'un tiers ") de tout ce que je gagne au gouvernement fédéral!"

Si la référence est aux taux actuels en 2018, ce n'est possible que si vous vous portez volontaire pour payer beaucoup plus que ce que vous devez. Mais beaucoup de contribuables confondent le taux marginal le plus élevé en 2018, qui est de 37% des gains imposables supérieurs à 500000 $, avec la moyenne des impôts payés dans les sept tranches.

Si vous aviez un revenu imposable de 510000 USD, par exemple, votre taux d'imposition moyen, selon le tableau IRS pour 2018, est de 150689,50 USD (le total de toutes les taxes dues dans les six tranches les plus basses) plus 37% du montant supérieur à 500000 USD, ce qui en cet exemple ajoute 3 700 $ supplémentaires à la facture fiscale, pour un total de 154 389,50 $. En divisant 154 389,50 $, les impôts payés, par 510 000 $, le bénéfice imposable, équivaut à 0,3027, ce qui en pourcentage est une fraction de plus de 30%, et non la demande initiale de 37% de l'exemple.

Une réflexion supplémentaire sur les taux d'imposition moyens

Pour distinguer un peu plus la demande initiale du revenu élevé: même si le taux moyen était de 37% plutôt que la moyenne réelle de 30%, la déclaration est toujours erronée. Le taux d'imposition s'applique aux gains imposables et non au total des gains. L'établissement du taux réel sur les gains totaux n'est pas compliqué, mais il diffère pour chaque contribuable à revenu élevé. Le taux moyen sur les revenus payés par le 1% le plus élevé des contribuables américains en 2014 était de 19,7%.